河南程功律师事务所

民间借贷实务中对于出借人预先扣除利息的，在实践中一般是依照《合同法》200条的规定，明确禁止利息预先在本金中扣除法条规定如下：

第二百条：【利息的预先扣除】借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。

其实依据该法条可以明确得知：禁止利息预先在本金中扣除，但是如果出借人与借款人对于预先扣除利息达成了协议，如何认定该协议的效力有两种观点

第一，效力有效说，主要依据是当事人在意思自治基础上，达成了预扣利息的合意，法律无干涉必要；

第二、效力无效说，即出借人和借款人无论是否就预先扣除利息达成了协议，都无权预先扣除利息。

律师说法：预先扣除利息，本质上属于变相提高借款利率的行为，从形式上看，借款人看似自愿接受扣除利息，给人一种意思自治、平等交易、两厢情愿的感觉。然而事实上这种话平等是一种形式上的，而非实质上的，借款人继续用钱的情况下，只能被迫接受这样的条款，是不可能有平等自愿的。

同样的，对于《合同法》200条应当是作为强制性效力性规范来解释，不得以协议约定排除适用。对于协议中的类似条款，法院很有可能被认定为无效条款，但该条款也不影响其他条款的效力。同样，对于借款人主张的出借人预先扣除利息的行为，还是按照“谁主张，谁举证”的原则，分配举证责任。

在这里提醒朋友们：如果你是出借人在主张债权的时候，请以事实为依据，以法律为准绳，借出多少就是多少；如果是借款人，面对预先扣除利息的借款时也不必慌张，积极搜集证据，以实际收到的本金来偿还利息即可。